Các mức phạt chậm nộp tờ khai thuế là biện pháp chế tài của cơ quan quản lý thuế được ban hành nhằm giúp các tổ chức, doanh nghiệp báo cáo, kê khai tình hình hoạt động kinh đúng thời hạn. Và nếu vi phạm thì sẽ như thế nào? Hãy để Level Max cập nhật chi tiết mức phạt chậm nộp tờ khai báo cáo thuế 2022 (Áp dụng đối với tổ chức, doanh nghiệp) để cùng tham khảo nha.
Mức phạt chậm nộp tờ khai báo cáo thuế 2022 (Áp dụng đối với tổ chức, doanh nghiệp)
Để xác định chính xác mức phạt, bản thân doanh nghiệp thực hiện theo các bước sau nhằm chủ động hơn trong việc nộp phạt như:
- Bước 1: Trước khi xem mức phạt chậm nộp tờ khai thuế thì kế toán viên cần xác định được tổ chức, doanh nghiệp mình chậm nộp tờ khai, báo cáo thuế bao nhiêu ngày.
- Bước 2: Sau khi đã xác định số ngày chậm nộp tờ khai thuế, đối chiếu với quy định bên dưới với các khung phạt và mức phạt nhé:
Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020, được áp dụng từ ngày 05/12/2020 quy định về mức xử phạt chậm nộp tờ khai như sau:
| Mức phạt | Số ngày chậm nộp – Hành vi |
| 1. Phạt cảnh cáo | Đối với hành vi nộp hồ sơ, tờ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ |
| 2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng | Đối với hành vi nộp hồ sơ, tờ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ những trường hợp quy định tại khoản 1 nêu trên. |
| 3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng | Đối với hành vi nộp hồ sơ, tờ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày. |
| 4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng | Đối với một trong các hành vi sau đây:
a. Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày; b. Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; c. Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; d. Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. |
| 5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng | – Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào Ngân sách Nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.
– Trường hợp số tiền phạt chậm nộp tờ khai nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không được thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này. |
Chú ý: Ngoài việc bị phạt chậm nộp tờ khai thuế được nêu ở bên trên, nếu trường hợp dẫn đến chậm nộp tiền thuế thì sẽ bị phạt thêm vì tội chậm nộp tiền thuế.
Những trường hợp không xử phạt chậm nộp tờ khai thuế
Bên cạnh những trường hợp vi phạm về chậm nộp tờ khai thuế thì có những trường hợp ngoại lệ không bị xử phạt vi phạm hành chính như:
Người nộp thuế chậm thực hiện thủ tục thuế, hóa đơn bằng phương thức điện tử do sự cố kỹ thuật của hệ thống công nghệ thông tin được thông báo trên cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế quy định tại khoản 4 Điều 11 Luật Xử lý vi phạm hành chính ⇒ Thì không xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Không xử phạt vi phạm hành chính về thuế đối với trường hợp tổ chức, doanh nghiệp khai sai, người nộp thuế đã khai bổ sung hồ sơ khai thuế và đã tự giác nộp đủ số tiền thuế phải nộp trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định tra thuế, thanh tra thuế tại tổ chức, doanh nghiệp.
Không xử phạt vi phạm hành chính về thuế, không tính tiền chậm nộp tiền thuế đối với người nộp thuế vi phạm hành chính về thuế do thực hiện theo văn bản hướng dẫn, quyết định xử lý của cơ quan thuế, trừ trường hợp thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế chưa phát hiện sai sót của người nộp thuế trong việc khai, tính toán số tiền phải nộp hoặc số tiền thuế được miễn giảm, hoàn nhưng sau đó hành vi vi phạm về thuế của người nộp thuế bị phát hiện.
Không xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trong thời gian người nộp thuế được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế đó.
Chú ý: Ngoài những trường hợp không xử phạt ở trên, thì khi thanh tra, kiểm tra phát hiện hành vi vi phạm nhưng trước ngày 05/12/2020 thì không được áp dụng mức xử phạt trên, mà áp dụng Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế của Thông tư 166/2013/TT-BTC.
| Số ngày quá hạn | Mức phạt trung bình theo quy định cũ (VND) – Thông tư 166/2013/TT-BTC | Mức phạt trung bình theo quy định mới nhất – Nghị định 125/2020/NĐ-CP |
| Từ 1 – 10 ngày | 700,000 | 2,000,000 – 5,000,000 |
| Từ 11 – 20 ngày | 1,400,000 | |
| Từ 21 – 30 ngày | 2,100,000 | |
| Từ 31 – 40 ngày | 2,800,000 | 5,000,000 – 8,000,000 |
| Từ 41 – 60 ngày | 3,500,000 | |
| Từ 61 – 90 ngày | 3,500,000 | 8,000,000 – 15,000,000 |
| Trên 90 ngày | Tờ khai không phát sinh phải nộp | 8,000,000 – 15,000,000 |
| Tờ khai có phát sinh phải nộp | 15,000,000 – 25,000,000 |
Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế theo quy định cũ và quy định mới
Hy vọng những thông tin trên sẽ hữu ích cho bạn trong công việc. Nếu có nhu cầu hay thắc mắc gì cần được tư vấn hỗ trợ thì liên hệ ngay Level Max nhé!
Thông tin liên hệ
Công Ty TNHH Dịch Vụ & Đầu Tư Level Max
- Địa chỉ: 84 Nguyễn Hiến Lê, Hoà Xuân, Cẩm Lệ, Đà Nẵng
- Điện thoại: 0905 763 646
- Email: levelmaxcompany@gmail.com
- Website: levelmax.vn
Hướng dẫn cách nộp thuế qua mạng đơn giản và nhanh chóng